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倉儲貨架外貿退稅計算及注意事項

倉儲貨架產品HS編碼:73089000  海關對此HS編碼的描述為:其他鋼鐵結構體及部件(包括結構體用的已加工鋼板、型材、管子及類似品 ). 退稅率法定為9%。

     具體計算過程(工廠計算方法,貿易公司不適用本計算):

     假定外貿貨架合同訂單金額為:10萬美元,美元牌價為:6.5人民幣=1美元

     出口收入 =10萬美元 * 6.5 = 650000人民幣,按照9%退稅率計算,理論上可以退稅金額為:650000*0.09 =58500元

     比方說實際進項 = 400000元 (為了生產這批貨物而采購的具有增值稅發票的原料、外協件等等)

     那么,對應的進項稅額 = 400000/1.17*0.17 = 58119元

     不予免征抵扣稅額 = 出口收入×(17%-9%) 其中9%為退稅率 =52000元

     進項稅留抵稅額 = 進項稅額-不予免征抵扣稅額 =58119-52000 =6119元

按照稅法規定:實際退稅額 等于 進項稅留抵稅額(6119元)和理論退稅金額(58500元)中小的那項,也就是說這票貨架的實際退稅金額 = 6119元



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